Contabilidad de cobertura de tasas de interés

Los modelos de contabilidad de cobertura a aplicar, los cuales "rompen" con el tratamiento contable general de las operaciones, tratan precisamente de alinear el tratamiento contable del instrumento de cobertura y del elemento cubierto. No obstante, aplicar las normas especiales de contabilidad de coberturas, suele ser una tarea compleja. CASO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD. ACTIVOS FINANCIEROS. COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO. SWAP. la cobertura de la variación de tipo de interés variable). La cobertura del riesgo de tipo de cambio de un compromiso en firme puede ser contabilizada como una cobertura de los flujos de efectivo. La parte de la ganancia o la pérdida del Teoría, valuación y aplicaciones prácticas de negociación y cobertura. VI.Acuerdos de intercambio de flujos de efectivo (Swaps) 1.Definiciones y principales características de los IRS y CCS. 2.Swaps de tasas de Interés (IRS): Teoría, valuación y aplicaciones prácticas de negociación y cobertura en el mercado OTC y en MexDer. La tasa de interés podría definirse de manera concisa y efectiva como el precio que debo pagar por el dinero; es el porcentaje al que está invertido un capital en un período determinando, lo que se conoce como "el precio del dinero en el mercado financiero". Dicho de otro modo: si pido dinero prestado para Las tasas de interés impactan las monedas de la siguiente manera: a mayor tasa de rendimiento , mayor es el interés acumulado sobre la moneda invertida y mayor es la ganancia. Como resultado, las tasas de interés relativamente altas en comparación con otras en todo el mundo conducen a grandes cambios en el capital a medida que los Riesgo de tasas de interés en la cartera de inversión 3 I. Introducción al IRRBB 8. El IRRBB (riesgo de tasa de interés en la cartera de inversión) se refiere al riesgo actual o futuro para el capital o las ganancias del banco a raíz de fluc tuaciones adversas de las tasas de interés que afecten a las posiciones de su cartera de inversión.

12.29 Si una entidad utiliza la contabilidad de coberturas para una cobertura de riesgo de tasa de interés variable, riesgo de tasa de cambio, riesgo de precio de materia prima cotizada en un compromiso en firme o transacción prevista altamente probable, o inversión neta en un negocio en el extranjero (párrafos 12.23 a

Muchos otros tipos de instrumentos derivados incorporan el derecho o la obligación de realizar un intercambio futuro, por ejemplo, los swaps de divisas o de tipos de interés, los Cap, Floor, Piras, etc. Un contrato de permuta de tasas de interés (IRS) puede ser contemplado como una variante de un contrato a plazo, en el que las partes interés de referencia), la duración, etc. Las dos partes pueden hacer el SWAP directamente o mediando un tercero, intermediario (Swap Dealer) Hacer posible la gestión y cobertura del riesgo de tipos de interés y de tipos de cambio, a través de la permuta de tipos de interés o la permuta de divisas. Ámbito del mercado de Swaps - Internacional Un SWAP es un intercambio de condiciones de préstamo, en este caso desarrollaremos un SWAP sobre tipos de interés cambiando un tipo variable referenciado al Euribor por un tipo fijo del 4.5% Un SWAP se considera una cobertura de flujo de efectivo, por lo que el resultado que se deberá imputar transitoriamente a patrimonio neto. Alternativamente, se amortizará por el método de línea recta, en el caso de una Cobertura de valor razonable por exposición a tasa de interés para un portafolio de Activos financieros o Pasivos financieros, debido a que no es práctico calcular una tasa de interés efectivo recalculada, p92 financiero derivado con fines de cobertura. Se trata de instrumentos cuyo propósito es obtener ganancias por los eventuales movimientos del mercado. Instrumento Financiero Derivado con fin de Especulación. 6 Definiciones cambio de las divisas o en las tasas de interés. Swaps.

Criterios relativos al esquema general de la contabilidad para instituciones de “Derivados y operaciones de cobertura”, B-6 “Cartera de crédito” y B-11 de redención; garantías; vencimiento; tasa de interés; tasa de interés efectiva; monto.

la contabilidad de las operaciones de cobertura: Operación de cobertura (o simplemente cobertura) significa, contablemente, diseñar uno o más instrumentos de protección, de forma que el cambio que experimente su importe razonable compense, total o parcialmente, el cambio en el valor razonable o en los flujos de efectivo − Liquidaciones que no se realicen en efectivo por derivados implícitos de tasa de interés 2.5 Derivados implícitos en contratos de capital INFORMES E INSCRIPCIÓN: [email protected] - Tel. (511) 615-6161 3.3 Definiciones y tratamiento de la contabilidad de cobertura − Definición de una cobertura de valor razonable Instrumentos financieros: contabilidad de cobertura 22 Septiembre 2011 bancos que administran sus libros de préstamos para el riesgo de tasa de interés cuando están constantemente cambiando las características del portafolio de préstamos) y para las relaciones de cobertura que en una etapa específica automáticamente se La tasa de interés efectiva es la tasa de descuento que iguala exactamente los flujos de efectivo por cobrar o por pagar estimados a lo largo de la vida CONTABILIDAD DE COBERTURA (HEDGING) Un partida cubierta: Es un activo, un pasivo, un compromiso en firme, una transacción prevista altamente probable Taller práctico de valorización de IFD y contabilidad de cobertura Expositores La existencia de riesgos que no pueden ser controlados como la variación en precios de commodities, tipos de cambio, tasas de interés, inflación, entre otros elementos, lleva a que las empresas busquen